Новые способы заработка на счет работодателя

13.12.2023 выдается инструкция для заполнения платежек, где указывается код дохода. Этот код необходим, чтобы определить для банка и судебных приставов доходы, по которым возможны удержания, и доходы, с которых не допускается удерживать суммы по исполнительным листам.

Код дохода записывается в поле 20 платежного поручения для перевода денег с расчетного счета компании на счет работника. Всего имеется пять кодов: от «1» до «5». Их можно найти в приложении 1 к положению Центрального Банка от 29.06.2021 № 762-П (в редакции Указания Центрального Банка от 25.03.2022 № 6104-У).

Код	Источник дохода
1	Оплата труда, вознаграждение по контракту подряда, бонусы, отпускные, больничные и другие выплаты, которые могут быть подвержены удержаниям (с учетом ограничений, установленных статьей 99 Закона №229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).
2	Регулярные выплаты, которые не подлежат удержаниям в соответствии с частью 1 статьи 101 Закона «229-ФЗ». Например, детские пособия, алименты, социальные выплаты.
3	Регулярные выплаты, с которых можно удерживать только алименты и компенсацию за ущерб, связанный со смертью кормильца.
4	Разовые выплаты, которые не подлежат удержаниям.
5	Разовые выплаты, с которых можно удерживать только алименты для детей и компенсацию за ущерб, вызванный смертью кормильца.

Если сотруднику или исполнителю по ГПД перечисляется сумма, которая не является его доходом, то указывать код не обязательно. Примером такой ситуации может быть выдача денег «под отчет», выдача займа, выплата компенсации за медицинский осмотр и т. д.

Во всех остальных случаях выбор кода осуществляется в зависимости от типа выплаты и ее периодичности.

Код 1 в зарплатной платежке

• Оплата труда или вознаграждение в соответствии с ГПД
• Вознаграждение за хорошую работу
• Надбавки и доплаты за выполнение дополнительных объемов работ, за стаж работы
• Средний заработок во время отпуска, командировок, медосмотров и в других случаях, установленных ТК
• Доплата за работу ночью, в выходные, сверхурочно или в условиях, представляющих вредность или опасность
• Коэффициент, зависящий от района работы
• Вознаграждение за авторские права
• Компенсация за неиспользованный отпуск
• Пособие по нетрудоспособности за первые три дня (больничный)
• Финансовая помощь к дню рождения, для покупки лекарств
• Денежный подарок в соответствии с договором дарения
• Доля прибыли
• Проценты по договору о займе

Код «2» указывает на то, что работник получает периодическую выплату, которую нельзя взыскивать по исполнительным документам (согласно Закону от 02.10.2007 № 229-ФЗ, статья 101, часть 1).

Иными словами, это периодическая выплата, с которой нельзя производить удержания. К таким выплатам относятся:

• Алименты на несовершеннолетних детей (или на пожилых родителей и прочих членов семьи)
• Суточные, выплачиваемые работнику во время командировки
• Компенсация за использование личных материальных ресурсов работника в рамках выполнения его трудовых обязанностей
• Компенсация за использование личного автотранспорта
• Компенсация за потребление молока работниками, занятыми во вредных условиях труда
• Ежемесячные выплаты работнику в связи с получением травмы

Код «3» означает, что работнику можно удерживать только алименты и возмещение вреда, связанного со смертью кормильца.

Ограничения по взысканию установлены частью 2 статьи 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Например, в случае компенсации за вред здоровью, ежемесячные выплаты для пострадавших от радиационных или техногенных катастроф, которые осуществляются за счет бюджета.

Код «4» в платежке указывает на разовую выплату, с которой нельзя удерживать дополнительные суммы.

Это определено частью 1 статьи 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

• Суточные при разовой командировке
• Возмещение стоимости аренды жилья в командировке
• Возмещение стоимости проезда в командировке
• Оплата путевки, за исключением туристической, в санатории РФ
• Купля-продажа недвижимости или автомобиля
• Помощь при похоронах
• Материальная поддержка в связи с рождением ребенка, утратой близких, регистрацией брака, чрезвычайной ситуацией

Больничный: код дохода в платежном поручении

Согласно Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П, к платежным поручениям, которые предназначены для перечисления доходов физическим лицам, предъявляются специальные требования. Согласно этим требованиям, работодатели должны заполнять поле 20 «Наз. пл.» на платежке.

Нельзя оставлять это поле пустым даже при перечислении больничных. В нашем материале мы расскажем, какой код дохода нужно указывать в платежном документе.

• Поле 20 в платежном поручении: значение кода
• Код дохода: больничный
• Заполнение поручения при удержании задолженности по исполнительному листу
• Оплата пособия по беременности и родам
• Итоги

• «1» — это суммы с ограничениями по размеру взыскания (согласно статье 99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007);
• «2» — это средства, на которые взыскание не распространяется (согласно статье 101 закона № 229-ФЗ);
• «3» — это доходы, по отношению к которым ограничения не действуют согласно части 2 статьи 101 закона № 229-ФЗ.

Автоматическое отнесение зачисленных средств к одной из этих категорий должно происходить на основе кода, указанного в поле 20.

Какой код использовать при заполнении платежного поручения для перечисления единовременной материальной помощи по случаю рождения ребенка? Ответ на данный вопрос доступен в Готовом решении, предоставляемом компанией «КонсультантПлюс». Получите бесплатный тестовый доступ к справочно-правовой системе.

Код дохода: больничный

Пособие за период временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от выписанного больничного листа медицинской организацией. В начале работодатель оплачивает первые 3 дня, а остальная часть пособия выплачивается Фондом напрямую.

• до 70% — при выплате алиментов на несовершеннолетних детей, компенсации вреда здоровью в связи со смертью кормильца или возмещении ущерба, причиненного преступлением;
• в остальных случаях – не более 50%.

Сумма взыскания определяется после вычета НДФЛ из суммы больничного пособия. Работодатель должен выплатить пособие в течение 10 календарных дней после получения больничного листа. Если есть исполнительные листы, то работодатель выплачивает (полностью или оставшуюся часть пособия после вычета) в ближайший день, установленный для расчета зарплаты.

При безналичной оплате больничного пособия необходимо указать код дохода в платежном поручении в поле 20 «Наз. пл.». Если работодателю необходимо ограничить размер удержаний, он должен указать код «1» — доход.

Вот пример заполнения платежки по больничному листу с кодом дохода «1», если работник не имел удержаний по исполнительным листам:

Если работодатель самостоятельно осуществляет удержания в соответствии с исполнительным документом, то в дополнение к коду дохода по больничному платежному поручению необходимо правильно заполнить поле 24 документа — «Назначение платежа». Как это сделать, указано в информационном письме Центрального банка Российской Федерации от 27.02.2020 года № ИН-05-45/10:

• сначала указывается вид дохода, например, «Оплата по больничному листу Смирнову Виталию Семеновичу»;
• затем ставится символ «//», указывается шифр «ВЗС» (сокращение от «взысканная сумма»), снова «//»;
• подставляется удержанная сумма цифрами (после рублей через дефис записываются копейки, например, 1000-00).

Давайте рассмотрим пример платежного поручения для выплат по больничному листу, с которого было взыскано 1210 рублей:

Оплата пособия по беременности и родам

Социальный Фонд выплачивает пособие на расчетный счет сотрудницы за беременность и роды. Работодателю необходимо только предоставить информацию о больничном листе в Социальный Фонд. Взыскания с этого вида пособия запрещены.

Налог на доходы физических лиц также не удерживается — в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ больше нет

В 2023 году работодатели заменяют 2-НДФЛ на новую форму «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Отчет теперь стал приложением к расчету 6-НДФЛ, который ежегодно представляется. Порядок заполнения нового бланка и его формат утверждены постановлением ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753, в котором указан также код больничного в справке 2-НДФЛ для налоговых агентов.

Между новым приложением 6-НДФЛ и старой формой 2-НДФЛ имеется незначительное различие. В новом бланке больше не требуется указывать данные о налоговом агенте, так как они указываются на титульном листе 6-НДФЛ. Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» было удалено, а вместо него добавлен новый раздел 4, который называется «Сумма дохода, с которого не удерживается налог налоговым агентом, и сумма непроизведенного налога».

В разделе 3 о вычетах добавлены поля для внесения информации о уведомлениях от ИФНС.

Изменения в порядке кодировки доходов незначительны, однако код для больничных в справке 2-НДФЛ с 2023 года остается неизменным.

Более подробную информацию о том, как оформить новый бланк, его коды и порядок выдачи работникам новой справки 2-НДФЛ, можно найти здесь.

Вся заработная плата сотрудника подлежит обложению подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, что больничные выплаты должны отражаться в форме 2-НДФЛ. Исходя из этого, пособие по временной нетрудоспособности является доходом работника, который должен уплачивать налоги независимо от источника выплаты (пункт 1 статьи 217 НК РФ).

Сумма, выплаченная в виде больничного пособия, указывается в разделе о суммах, выплаченных физическому лицу, и для этого используется специальный код больничного листа в справке 2-НДФЛ, утвержденный ФНС.

Однако есть исключения. В том же пункте 1 статьи 217 НК РФ и в письме Минфина РФ № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, что пособие по нетрудоспособности не включается в данные формы 2-НДФЛ — в документе отражаются только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в этот документ.

Специалисты КонсультантПлюс провели анализ внесенных поправок и составили новую инструкцию, которую вы можете использовать абсолютно бесплатно.

Кодировка социального пособия по временной нетрудоспособности

С целью упрощения налогового учета и разделения на различные источники доходности, налоговый агент кодирует всю выплачиваемую сотруднику доходность. В справке 2-НДФЛ ФНС России утвержден действующий код дохода, связанный с больничным, согласно приказам № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 и № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. После введения нового бланка, код не был изменен.

ФНС указывает один и тот же код 2300 для больничного листа, который оплачивается работодателем, и выплат за временную нетрудоспособность от ФСС. Код 4800 используется для отражения доплаты до фактической заработной платы. При заполнении справки следует указывать пособия, выплачиваемые по фактическому месяцу временной нетрудоспособности.

Выплаты от работодателя и от ФСС фиксируются в одной строке, без разделения на источники и с использованием кода 2300.

Ниже приведена таблица с основными показателями, включая код выплаты больничного в 2-НДФЛ, действующие в 2023 году:

Кодировка	Описание
2000	Оплата труда
2001	Вознаграждение руководства (директоров)
2002	Премия за достижение результата в работе
2003	Вознаграждения за счет прибыли
2010	Оплата по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
2012	Отпускные
2720	Подарки работникам
2760	Материальная помощь
1400	Сдача имущества в аренду (кроме транспорта)
2400	Сдача транспорта в аренду
1010	Дивиденды
2013	Компенсация за неиспользованный отпуск
2014	Выходное пособие
2301	Штрафы и неустойки по решению суда
2520	Доходность в натуральной форме — товары, работы, услуги, выполненные для налогоплательщика
2530	Заработная плата в натуральной форме
2610	Материальная выгода, которую работник получил от процентов по займам
2611	Невозвратный (прощенный) долг, который списали с баланса организации
3020	Банковские проценты по вкладам
4800	Универсальный шифр для доходности, не вошедшей в другие группировки

Новые правила заполнения платёжек по зарплате

С начала лета 2020 года организации и предприниматели обязаны включать в платежные поручения, предназначенные для выплаты физическим лицам, специальные коды, указывающие на вид доходов. Подробнее рассказываем о правилах заполнения подобных платежек.

Для чего нужны коды видов доходов

В целях исключения возможности неправильного удержания сумм по исполнительным листам, в платежном поручении необходимо указывать дополнительный реквизит, который определит для банка доходы, с которых нельзя удерживать долги полностью или частично.

Проблема заключается в том, что документы по взысканию задолженности направляются не только в место работы должника, но и в банк, где у него открыт счет. В некоторых случаях в банках происходили ошибочные списания денег, так как в платежках не было информации о том, какой вид дохода получил клиент. Например, с детских пособий или алиментов могли списывать долги по кредитам или штрафам.

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно происходить. Теперь индивидуальные предприниматели и организации обязаны указывать специальные коды во всех платежках при перечислении денег работникам, исполнителям по гражданско-правовым договорам и при других выплатах в пользу физических лиц. Такое требование было установлено Центральным банком Российской Федерации по указанию № 5286-У от 14 октября 2019 года.

Какие коды вида дохода указывать

Для расчетов с физическими лицами в платежных документах необходимо выбрать один из трех кодов: «1», «2» или «3». Эти коды применяются к видам доходов, указанным в статьях 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 года. При других платежах код не используется.

• аванс и зарплата;
• премии;
• материальная помощь;
• больничные по травме и заболеванию;
• отпускные и компенсации за отпуск;
• выплаты по договору дарения;
• средний заработок в командировке;
• оплата работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, включая индивидуальных предпринимателей и самозанятых;
• вознаграждение участникам организации и другое.

Код 2 устанавливается при выплатах, с которых не возможно удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, за исключением доходов из п. 1 и 4) , например:

• командировочные (включая суточные, установленные местными актами);
• пособие по беременности и родам;
• алименты;
• компенсации за использование личного имущества работника;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• компенсации при переезде по работе в другую местность;
• пособие по уходу за ребенком и другое.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :

• возмещение вреда здоровью;
• компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Если речь идет о физических лицах, то код дохода не требуется указывать в платежном поручении, если осуществляется перечисление средств, возвращение подотчетных денег или предоставление займа, а также когда индивидуальный предприниматель переводит свои средства с расчетного счета на личный.

У нас есть особый подарок для наших читателей — практическое руководство по составлению отчетности в ПФР, ФСС и ИФНС на 2022 год от экспертов онлайн-бухгалтерии «Моё дело». В этом пособии содержится 62 страницы подробных инструкций с примерами заполнения форм.

Руководство для работодателей, которое поможет в практической деятельности

Получите бесплатно 62 страницы экспертного контента!

Если оставите вашу заявку в указанной ниже форме, мы сделаем вам доступной запись.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.

Форма платежного поручения остается без изменений, необходимо вписывать код дохода в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

В платежке можно указать только один код. Например, нельзя перечислять работнику заработную плату и суточные в общей сумме, для этого нужно оформлять два платежных поручения с кодами 1 и 2. Заработную плату и отпускные можно отправить одним платежным поручением, у них общий код.

//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов// .

Рубли отделяются от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с заработной платы за июль отчисления на алименты составили 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» необходимо указать следующее:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Пример заполнения платежного поручения

Если не было отчислений по исполнительным листам, необходимо ничего не указывать, только указать код дохода в поле 20.

При заработном проекте, при формировании реестра выплат работникам, удержанную сумму следует указывать в каждой строке с ФИО должников в том же формате, что и для платежек. Удержания также указываются в платежном поручении на общую сумму, но поле 20 «Наз.пл.» оставляют пустым.

За некорректное указание кодов доходов в платежном поручении на данный момент не предусмотрено наказаний. Однако юристы предупреждают, что подобную ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно части 3 статьи 17.14 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации, работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера могут оштрафовать за предоставление недостоверных сведений об имущественном положении должника:

• граждан — на сумму от 2 до 2,5 тысяч рублей;
• должностное лицо — на сумму от 15 до 20 тысяч рублей;
• организацию — на сумму от 50 до 100 тысяч рублей.

Однако на данный момент судебной практики по данному вопросу пока не существует, и такое мнение не имеет подтверждения.

Некорректное заполнение кода может привести к неправильному списанию суммы со счета должников. В результате возникнут проблемы между банком и организацией или индивидуальным предпринимателем, так как плательщик отвечает за правильность заполнения платежных документов. Банк не обязан проверять верность кода и назначения платежа.

Для автоматизации расчетов по заработной плате и предотвращения ошибок в заполнении документов, присоединяйтесь к сервису «Моё дело». Просто один раз введите данные сотрудника, и платежные поручения будут генерироваться одним кликом.

Моё дело Бюро

• #финансовый сектор
• #оплата труда
• #кадровые вопросы
• #счетоводство
• #платежные инструкции
• #удержания из заработной платы
• #изменения в законодательстве
• #расчеты с физическими лицами
• #мое дело
• #Мое Дело.Бюро

Поле 20 в платежном поручении в 2024 году на зарплату при удержании

В текущем 2024 году для разного рода выплат используются пять кодов, которые необходимо указывать в поле 20. В нашей статье вы найдете образцы платежных документов с учетом последних изменений, а также подробные инструкции по их заполнению.

Поле 20 в платежках в 2024 году: новые коды

Вводим особый код в поле 20 «Наз. пл.». В году 2024 было установлено пять различных кодов.

Выбор конкретного кода зависит от того, возможно ли взыскание средств из выплаты и частоты производства выплат. Если у одного сотрудника имеются доходы с разными кодами, то каждый доход должен быть оформлен отдельным поручением. Например, зарплату и компенсацию расходов нельзя перечислить одним поручением.

Коды можно найти в приложении 1 к положению Центрального Банка от 29.06.2021 № 762-П.

Если выплата не является доходом физического лица, то нет необходимости заполнять поле 20. Это указано в описании заполнения поля 20 «Наз. пл.» в приложении 1 к положению Центрального банка России от 29.06.2021 г.

В остальных случаях следует использовать коды. Четыре кода связаны с периодичностью выплат. Это коды «2-5».

Код «1». Данный код применяется при перечислении зарплаты, премий, отпускных, пособий за первые три дня болезни и т.д. работникам.

Это доходы, с которых возможно удерживать суммы в соответствии с исполнительными документами с учетом ограничений в размере 50 или 70 процентов дохода (статья 99 Закона от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ). Рекомендации по тому, какие выплаты можно удержать суммы по исполнительным документам, имеются.

Коды «2–5». Код «2» применяется при выплатах, на которые нельзя удерживать деньги по исполнительным документам согласно статье 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, часть 1. Если выплата является периодической, например, алименты, следует использовать код «2».

В случае разовой выплаты используется код «4». Информация о том, с каких доходов организации запрещается удерживать суммы по исполнительным документам, содержится в рекомендациях.

Коды «3» и «5» применяются только для двух видов доходов — возмещение вреда, причиненного здоровью, и компенсации за счет бюджета пострадавшим от радиационных или техногенных катастроф. По этим доходам нельзя удерживать суммы по исполнительным документам, за исключением алиментов на несовершеннолетних детей и возмещения вреда в связи со смертью кормильца согласно статье 101 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, часть 2. Код «3» используется для периодических выплат, а код «5» — для разовых.

Вариации периодических и одноразовых выплат. Работодатель обладает правом определения регулярности выплат и возможности удерживать из них суммы по исполнительным документам. Например, если выплата осуществляется ежемесячно, она может быть отнесена к периодическим выплатам, включая алименты.

Чтобы найти соответствующий код для поля 20 платежки, можно воспользоваться сервисом. Вам нужно будет указать наименование выплаты, такие как премия, аванс, заработная плата или дневные выплаты. Сервис позволит найти соответствующий код.

Поле 21 «Порядок платежа» определяется типом выплаты. Порядок платежей установлен в статье 855 Гражданского кодекса. В зависимости от порядка платежа банк будет осуществлять списание средств со счета.

Все значения для поля «Порядок платежа» в платежной квитанции для выплат физическим лицам перечислены в таблице.